Posibniki.com.ua Фінанси Фінанси підприємств 2.2. Форми безготівкових розрахунків і платіжні документи


< Попередня  Змiст  Наступна >

2.2. Форми безготівкових розрахунків і платіжні документи


2.2.1. Розрахунки платіжними дорученнями

Платіжне доручення

— розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника банку, котрий його обслуговує, про списання зі свого рахунка зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача.

Доручення подається в банк не менше ніж у двох примірниках. Платник у дорученні на власне бажання може вказати дату валютування, якщо така можливість передбачена договором про розраху нково-касове обслуговування та якщо порядок виконання таких доручень визначено угодою між банками, що обслуговують платника й одержувача. Дата валютування — це дата, починаючи з якої гроші платника переходять у власність отримувача.

Банк, що обслуговує отримувача, зобов’язаний зарахувати кошти на рахунок отримувача в операційний день, дата якого збігається з датою валютування.

Дору чення приймаються до виконання банками протягом десяти календарних днів з дня виписки. День оформлення платіжного доручення не враховується.

Банки беруть до виконання доручення від платників тільки в межах наявних на їхніх рахунках коштів. Однак договір між банком та платником може передбачати приймання та виконання доручень клієнта в разі браку або недостатності коштів на його рахунках.

Платіжні дору чення застосовуються в розрахунках за платежами товарного й нетоварного характеру.

Розрахунки дорученнями можуть здійснюватися: ? за фактично відвантажену (продану) продукцію (виконані роботи, надані послуги тощо);

35

Грошові розрахунки підприємств ? у порядку попередньої оплати (якщо це обумовлено договором); ? для завершення розрахунків за актами звіряння взаємної заборгованості підприємств; ? для перерахування підприємствами сум, які належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії тощо), на їхні рахунки в банках; ? для сплати податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та державних цільових фондів; ? в інших випадках за згодою сторін.

Оформляючи платіжне доручення, платник надає повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється перерахування коштів одержувачу. Ця інформація наводиться в реквізиті платіжного доручення «Призначення платежу». Банк перевіряє заповнення цього реквізиту тільки за зовнішніми ознаками.

Розрахунки платіжними дорученнями виконуються за схемою, наведеною на рис.2.2.

Рис. 2.2. Розрахунки платіжними дорученнями:

Рис. 2.2. Розрахунки платіжними дорученнями:

1 — постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги); 2 — постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію, роботи, послуги; 3 — покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення; 4 — банк покупця списує з його рахунка кошти; 5 — банк покупця повідомляє покупця — власника рахунка про списання коштів; 6 — банк покупця передає електронним зв’язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку постачальника; 7 — банк постачальника (отримувача коштів) зараховує кошти на рахунок постачальника; 8 — банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового рахунка

Розрахунки платіжними дорученнями — одна з найпоширеніших форм безготівкових розрахунків у господарському обороті України. Позитивною стороною такої форми розрахунків є її універсальний характер і відносно простий та швидкий документообіг.


< Попередня  Змiст  Наступна >
Iншi роздiли:
2.2.3. Розрахунки платіжними вимогами
2.2.5. Розрахунки за акредитивами
2.2.6. Вексельна форма розрахунків
2.2.7. Розрахунки заліку взаємної заборгованості
2.4. Платіжна дисципліна: наслідки порушення та способи зміцнення
Дисциплiни

Медичний довідник новиниКулінарний довідникАнглійська моваБанківська справаБухгалтерський облікЕкономікаМікроекономікаМакроекономікаЕтика та естетикаІнформатикаІсторіяМаркетингМенеджментПолітологіяПравоСтатистикаФілософіяФінанси

Бібліотека підручників та статтей Posibniki (2022)