10.3. Зміст поточного фінансового плану та порядок його складання
Система поточного планування фінансової діяльності підприємства виходить з його загальної фінансової стратегії і фінансової політики. Поточне фінансове планування полягає в розробленні конкретних фінансових планів, які дають можливість підприємству визначити джерела фінансування його розвитку на майбутній період, сформувати структуру доходів і витрат, забезпечити стійку (постійну) платоспроможність,
Фінансове планування на підприємствах
13визначити структуру активів і капітал підприємства на кінець планового періоду.
Поточний фінансовий план складається на рік з поквартальною розбивкою (рекомендовану Мінекономіки України форму поточного фінансового плану наведено в табл.10.2).
Таблиця 10.2
ПОГОДЖЕНО _______________________
ЗАТВЕРДЖУЮ _______________________ Місцезнаходження Телефон Прізвище
ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЄМСТВА НА 2004 р.
Частина І. Формування чистого прибутку, тис. грн
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
І. Доходи |
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
123 540 |
29 669 |
30 980 |
31 700 |
31 200 |
Податок на додану вартість |
2740 |
660 |
680 |
700 |
700 |
Акцизний збір |
|
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу |
|
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
120 800 |
29 000 |
30 300 |
31 000 |
30 500 |
Інші операційні доходи, усього |
92 426 |
22 183 |
23 183 |
23 722 |
23 338 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
доходи від реалізації іноземної валюти |
91 801 |
22 027 |
23 027 |
23 565 |
23 182 |
інших оборотних активів |
65 |
16 |
16 |
17 |
16 |
операційної оренди активів |
40 |
10 |
10 |
10 |
10 |
операційної курсової різниці за операціями з іноземною валютою |
|
|
|
|
|
14
Продовження табл. 10.2
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
суми штрафів, пені та інших санкцій |
20 |
5 |
5 |
5 |
5 |
доходи від списання кредиторської заборгованості |
|
|
|
|
|
відшкодування раніше списаних активів |
|
|
|
|
|
суми отриманих грантів та субсидій |
|
|
|
|
|
інші доходи від операційної діяльності |
500 |
125 |
125 |
125 |
125 |
Дохід від участі в капіталі |
|
|
|
|
|
Інші фінансові доходи, усього |
400 |
100 |
100 |
100 |
100 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
отримані дивіденди |
|
|
|
|
|
відсотки та ін. |
400 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Інші доходи, усього |
190 |
47 |
48 |
48 |
47 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
дохід від реалізації фінансових інвестицій |
|
|
|
|
|
необоротних активів |
|
|
|
|
|
майнових комплексів |
|
|
|
|
|
неопераційних курсових різниць |
|
|
|
|
|
інші доходи, не пов’язані з операційною діяльністю |
190 |
47 |
48 |
48 |
47 |
Надзвичайні доходи |
|
|
|
|
|
Усього, доходи |
213 816 |
51 330 |
53 631 |
54 870 |
53 985 |
ІІ. Витрати |
Собівартість реалізованої продукції, усього |
91 472 |
22 183 |
22 263 |
23 363 |
23 663 |
Фінансове планування на підприємствах
У тому числі: |
|
|
|
|
|
виробнича собівартість продукції, що була реалізована у звітному періоді |
91 472 |
22 183 |
22 263 |
23 363 |
23 663 |
15
Продовження табл. 10.2
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
нерозподілених постійних загальновиробничих витрат |
|
|
|
|
|
понаднормативних виробничих витрат |
|
|
|
|
|
Адміністративні витрати, усього |
5400 |
1350 |
1350 |
1350 |
1350 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
загальні корпоративні витрати |
1120 |
280 |
280 |
280 |
280 |
витрати на службові відрядження та утримання апарату керування підприємством |
3207 |
802 |
801 |
802 |
802 |
витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського використання |
648 |
162 |
162 |
162 |
162 |
витрати на зв’язок |
125 |
31 |
32 |
31 |
31 |
інші |
300 |
75 |
75 |
75 |
75 |
Витрати на збут, усього |
|
|
|
|
|
У тому числі: |
|
|
|
|
|
витрати на утримання підрозділів, що відають збутом продукції |
|
|
|
|
|
рекламу |
|
|
|
|
|
доставку продукції споживачам |
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати, усього |
102 234 |
24 662 |
25 557 |
26 007 |
26 008 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
собівартість реалізованої іноземної валюти |
91 844 |
22 065 |
22 959 |
23 409 |
23 411 |
собівартість реалізованих запасів |
90 |
22 |
23 |
23 |
22 |
сумнівні (безнадійні) борги та втрати від знецінювання запасів |
|
|
|
|
|
16
Продовження табл. 10.2
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
втрати від операційних курсових різниць |
|
|
|
|
|
признані економічні санкції |
|
|
|
|
|
інші витрати, що виникають у процесі операційної діяльності |
10 300 |
2575 |
2575 |
2575 |
2575 |
Фінансові витрати, усього |
340 |
1747 |
103 |
65 |
25 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
витрати на відсотки |
340 |
147 |
103 |
65 |
25 |
інші витрати підприємства, пов’язані з залученням позичкового капіталу |
|
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі |
|
|
|
|
|
Інші витрати, усього |
5570 |
1392 |
1393 |
1393 |
1392 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
собівартість реалізованих фінансових інвестицій |
|
|
|
|
|
необоротних активів |
70 |
17 |
18 |
18 |
17 |
майнових комплексів |
|
|
|
|
|
втрати від неопераційних курсових різниць |
|
|
|
|
|
втрати від зниження фінансових інвестицій |
|
|
|
|
|
інші витрати, не пов’язані з операційною діяльністю |
5500 |
1375 |
1375 |
1375 |
1375 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
6600 |
1198 |
2223 |
2019 |
1160 |
Надзвичайні витрати |
|
|
|
|
|
Усього витрат |
211 616 |
50 932 |
52 889 |
54 197 |
53 598 |
ІІІ. Фінансові результати діяльності |
Фінансове планування на підприємствах
Валовий прибуток |
29 328 |
6817 |
8037 |
7637 |
6837 |
Фінансовий результат від операційної діяльності |
14 120 |
2988 |
4313 |
4002 |
2817 |
Фінансовий результат від звичайної діяльності |
8800 |
1596 |
2965 |
2692 |
1547 |
17
Продовження табл. 10.2
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
Чистий прибуток (збиток), разом |
2200 |
398 |
742 |
673 |
387 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
прибуток |
2200 |
398 |
742 |
673 |
387 |
збиток |
|
|
|
|
|
ІV. Плановий розподіл чистого прибутку |
Відрахування: |
330 |
60 |
111 |
101 |
58 |
частини прибутку державними некорпоратизованими підприємствами (дивіденди) |
330 |
60 |
111 |
101 |
58 |
до фонду дивідендів господарських товариств |
|
|
|
|
|
У тому числі: |
|
|
|
|
|
на державні корпоративні права |
|
|
|
|
|
Розвиток виробництва |
|
|
|
|
|
Відрахування до фонду матеріального заохочення |
|
|
|
|
|
Інші цілі (нерозподілений прибуток) |
1870 |
338 |
631 |
572 |
329
|
Частина ІІ. Джерела формування і надходження коштів та напрямки використання, тис. грн.
Показник |
Плановий рік, усього |
I |
II |
III |
IV |
|
Нерозподілений прибуток минулих періодів |
55 196 |
53 394 |
54 136 |
54 809 |
55 198 |
Амортизаційні відрахування |
8400 |
2100 |
2100 |
2100 |
2100 |
Довгострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
|
|
|
|
|
18
Продовження табл. 10.2
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
Інші довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання робіт (послуг) |
|
|
|
|
|
Векселі видані |
|
|
|
|
|
Товари, роботи, послуги, одержані на умовах відстрочки платежу |
|
|
|
|
|
Цільове фінансування і цільові надходження, усього |
|
|
|
|
|
У тому числі: |
субсидії, асигнування з бюджету |
|
|
|
|
|
кошти спеціальних цільових фондів |
|
|
|
|
|
Інші джерела (розшифрування) |
|
|
|
|
|
ІІ.Приріст активів підприємства |
Капітальні інвестиції, усього |
7826 |
1607 |
2073 |
2073 |
2073 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
капітальне будівництво |
3706 |
706 |
1000 |
1000 |
1000 |
придбання (виготовлення) основних засобів |
3830 |
830 |
1000 |
1000 |
1000 |
придбання (виготовлення) інших необоротних активів |
275 |
68 |
69 |
69 |
69 |
придбання (виготовлення) нематеріальних активів |
15 |
3 |
4 |
4 |
4 |
Фінансове планування на підприємствах
Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів |
1500 |
|
|
1000 |
500 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
Приріст оборотних активів підприємства |
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
Інші витрати |
|
|
|
|
|
19
Продовження табл. 10.2
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
ІІІ.Повернення залучених коштів, усього |
4859,8 |
1547,5 |
1104,1 |
1104,1 |
1104,1 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
довгострокові кредити банків |
4859,8 |
1547,5 |
1104,1 |
1104,1 |
1104,1 |
інші довгострокові фінансові зобов’язання |
|
|
|
|
|
інші довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
короткострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
інші зобов’язання |
|
|
|
|
|
ІV. Витрати, пов’язані з унесенням обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів |
Сплата поточних податків та обов’язкових платежів до бюджету, усього |
11 100 |
2323 |
3348 |
3144 |
2285 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
податок на прибуток |
6600 |
1198 |
2223 |
2019 |
1160 |
єдиний податок |
|
|
|
|
|
інші податки та обов’язкові платежі |
4500 |
1125 |
1125 |
1125 |
1125 |
Погашення податкової заборгованості, яка виникла на початок планованого періоду |
|
|
|
|
|
Внески до державних цільо
11 280 2820 2820 2820 2820
Інші обов’язкові платежі |
|
|
|
|
|
V. Покриття збитків минулих періодів |
VІ. Елементи операційних витрат |
Матеріальні затрати, усього |
18 000 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
придбані за прямими договорами |
18 000 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
на біржах |
|
|
|
|
|
на інших умовах |
|
|
|
|
|
20
Продовження табл. 10.2
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
З матеріальних витрат |
|
|
|
|
|
сировина та основні матеріали |
3000 |
750 |
750 |
750 |
750 |
придбані напівфабрикати |
— |
— |
— |
— |
— |
паливо та енергія |
10 500 |
2625 |
2625 |
2625 |
2625 |
будівельні матеріали |
500 |
125 |
125 |
125 |
125 |
запасні частини |
2500 |
625 |
625 |
625 |
625 |
тара та тарні матеріали |
— |
— |
— |
— |
— |
допоміжні та інші матеріали |
1500 |
375 |
375 |
375 |
375 |
Витрати на оплату праці |
34 900 |
8725 |
8725 |
8725 |
8725 |
Відрахування на соціальні заходи |
11 280 |
2820 |
2820 |
2820 |
2820 |
Амортизація |
8400 |
2100 |
2100 |
2100 |
2100 |
Інші операційні витрати |
33 700 |
8600 |
8500 |
8300 |
8300 |
Усього |
106 280 |
26 745 |
26 645 |
26 445 |
26 445 |
VІІ. Розрахунок податку на додану вартість (ПДВ) |
Податкові зобов’язання |
2800 |
700 |
700 |
700 |
700 |
Операції, що оподатковують ся за ставкою 20%, крім опе рацій з увезення імпортних товарів, ПДВ, за які сплачу ється митним органам під час розмитнення |
14 000 |
3500 |
3500 |
3500 |
3500 |
У тому числі товарообмінні (бартерні) операції |
|
|
|
|
|
Сума отриманих пільг |
20 800 |
5200 |
5200 |
5200 |
5200 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
операції, що оподатковуються за ставкою 0% |
16 000 |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 |
операції, які звільнені від оподаткування |
88 000 |
22 000 |
22 000 |
22 000 |
22 000 |
Податковий кредит |
8000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, товари (роботи, послуги), придбані з ПДВ на митній території України |
|
|
|
|
|
21
Продовження табл. 10.2
Показник |
Плановий рік, усього |
У тому числі за кварталами |
I |
II |
III |
IV |
для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, товари (роботи, послуги), придбані без ПДВ на митній території України |
8000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню, або/та звільнені від оподаткування |
|
|
|
|
|
ПДВ, сплачений митним органам за імпортовані товари |
|
|
|
|
|
Чиста сума зобов’язань з ПДВ за поточний звітний період |
|
|
|
|
|
— додатне значення (+) |
5200 |
1300 |
1300 |
1300 |
1300 |
— від’ємне значення (–) |
5200 |
1300 |
1300 |
1300 |
1300 |
Напрямки використання коштів, отриманих від застосування пільг щодо сплати ПДВ на: |
|
|
|
|
|
модернізацію виробництва |
20 800 |
5200 |
5200 |
5200 |
5200 |
освоєння нових видів продукції |
1500 |
|
|
1000 |
500 |
< Попередня Змiст Наступна >
Iншi роздiли:
10.4. Зміст і значення оперативного фінансового плану
10.6. Контролінг
ФІНАНСОВА САНАЦІЯ ТА БАНКРУТСТВО ПІДПРИЄМСТВ
11.1.2. Економічна сутність санації підприємств
11.1.3. Прийняття рішення про фінансове оздоровлення підприємства
інші |
19 299,8 |
5199,5 |
5200,1 |
4200,1 |
4700,1 |
У тому числі: |
|
|
|
|
|
капітальні інвестиції |
7826 |
1607,0 |
2073,0 |
2073,0 |
2073,0 |
повернення залучених коштів |
4859,8 |
1547,5 |
1104,1 |
1104,1 |
1104,1 |
матеріально-технічне постачання |
6614 |
2045,0 |
2023,0 |
1023,0< |
|