Posibniki.com.ua Фінанси Фінанси підприємств 10.3. Зміст поточного фінансового плану та порядок його складання


< Попередня  Змiст  Наступна >

10.3. Зміст поточного фінансового плану та порядок його складання


Система поточного планування фінансової діяльності підприємства виходить з його загальної фінансової стратегії і фінансової політики. Поточне фінансове планування полягає в розробленні конкретних фінансових планів, які дають можливість підприємству визначити джерела фінансування його розвитку на майбутній період, сформувати структуру доходів і витрат, забезпечити стійку (постійну) платоспроможність,

Фінансове планування на підприємствах

13визначити структуру активів і капітал підприємства на кінець планового періоду.

Поточний фінансовий план складається на рік з поквартальною розбивкою (рекомендовану Мінекономіки України форму поточного фінансового плану наведено в табл.10.2).

Таблиця 10.2

ПОГОДЖЕНО _______________________

ЗАТВЕРДЖУЮ _______________________ Місцезнаходження Телефон Прізвище

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЄМСТВА НА 2004 р.

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЄМСТВА НА 2004 р.

 

Частина І. Формування чистого прибутку, тис. грн

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
І. Доходи
Дохід (виручка) від реалізації продукції 123 540 29 669 30 980 31 700 31 200
Податок на додану вартість 2740 660 680 700 700
Акцизний збір          
Інші вирахування з доходу          
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції 120 800 29 000 30 300 31 000 30 500
Інші операційні доходи, усього 92 426 22 183 23 183 23 722 23 338
У тому числі:          
доходи від реалізації іноземної валюти 91 801 22 027 23 027 23 565 23 182
інших оборотних активів 65 16 16 17 16
операційної оренди активів 40 10 10 10 10
операційної курсової різниці за операціями з іноземною валютою          

14

Продовження табл. 10.2

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
суми штрафів, пені та інших санкцій 20 5 5 5 5
доходи від списання кредиторської заборгованості          
відшкодування раніше списаних активів          
суми отриманих грантів та субсидій          
інші доходи від операційної діяльності 500 125 125 125 125
Дохід від участі в капіталі          
Інші фінансові доходи, усього 400 100 100 100 100
У тому числі:          
отримані дивіденди          
відсотки та ін. 400 100 100 100 100
Інші доходи, усього 190 47 48 48 47
У тому числі:          
дохід від реалізації фінансових інвестицій          
необоротних активів          
майнових комплексів          
неопераційних курсових різниць          
інші доходи, не пов’язані з операційною діяльністю 190 47 48 48 47
Надзвичайні доходи          
Усього, доходи 213 816 51 330 53 631 54 870 53 985
ІІ. Витрати
Собівартість реалізованої продукції, усього 91 472 22 183 22 263 23 363 23 663
 

Фінансове планування на підприємствах

У тому числі:          
виробнича собівартість продукції, що була реалізована у звітному періоді 91 472 22 183 22 263 23 363 23 663

15

Продовження табл. 10.2

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
нерозподілених постійних загальновиробничих витрат          
понаднормативних виробничих витрат          
Адміністративні витрати, усього 5400 1350 1350 1350 1350
У тому числі:          
загальні корпоративні витрати 1120 280 280 280 280
витрати на службові відрядження та утримання апарату керування підприємством 3207 802 801 802 802
витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського використання 648 162 162 162 162
витрати на зв’язок 125 31 32 31 31
інші 300 75 75 75 75
Витрати на збут, усього          
У тому числі:          
витрати на утримання підрозділів, що відають збутом продукції          
рекламу          
доставку продукції споживачам          
Інші операційні витрати, усього 102 234 24 662 25 557 26 007 26 008
У тому числі:          
собівартість реалізованої іноземної валюти 91 844 22 065 22 959 23 409 23 411
собівартість реалізованих запасів 90 22 23 23 22
сумнівні (безнадійні) борги та втрати від знецінювання запасів          
 

16

Продовження табл. 10.2

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
втрати від операційних курсових різниць          
признані економічні санкції          
інші витрати, що виникають у процесі операційної діяльності 10 300 2575 2575 2575 2575
Фінансові витрати, усього 340 1747 103 65 25
У тому числі:          
витрати на відсотки 340 147 103 65 25
інші витрати підприємства, пов’язані з залученням позичкового капіталу          
Втрати від участі в капіталі          
Інші витрати, усього 5570 1392 1393 1393 1392
У тому числі:          
собівартість реалізованих фінансових інвестицій          
необоротних активів 70 17 18 18 17
майнових комплексів          
втрати від неопераційних курсових різниць          
втрати від зниження фінансових інвестицій          
інші витрати, не пов’язані з операційною діяльністю 5500 1375 1375 1375 1375
Податок на прибуток від звичайної діяльності 6600 1198 2223 2019 1160
Надзвичайні витрати          
Усього витрат 211 616 50 932 52 889 54 197 53 598
ІІІ. Фінансові результати діяльності
 

Фінансове планування на підприємствах

Валовий прибуток 29 328 6817 8037 7637 6837
Фінансовий результат від операційної діяльності 14 120 2988 4313 4002 2817
Фінансовий результат від звичайної діяльності 8800 1596 2965 2692 1547

17

Продовження табл. 10.2

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
Чистий прибуток (збиток), разом 2200 398 742 673 387
У тому числі:          
прибуток 2200 398 742 673 387
збиток          
ІV. Плановий розподіл чистого прибутку
Відрахування: 330 60 111 101 58
частини прибутку державними некорпоратизованими підприємствами (дивіденди) 330 60 111 101 58
до фонду дивідендів господарських товариств          
У тому числі:          
на державні корпоративні права          
Розвиток виробництва          
Відрахування до фонду матеріального заохочення          
Інші цілі (нерозподілений прибуток) 1870 338 631 572 329
 

Частина ІІ. Джерела формування і надходження коштів та напрямки використання, тис. грн.

Показник Плановий рік, усього
I II III IV
Нерозподілений прибуток минулих періодів 55 196 53 394 54 136 54 809 55 198
Амортизаційні відрахування 8400 2100 2100 2100 2100
Довгострокові кредити банків          
Інші довгострокові фінансові зобов’язання          

18

Продовження табл. 10.2

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
Інші довгострокові зобов’язання          
Короткострокові кредити банків          
Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання робіт (послуг)          
Векселі видані          
Товари, роботи, послуги, одержані на умовах відстрочки платежу          
Цільове фінансування і цільові надходження, усього          
У тому числі:
субсидії, асигнування з бюджету          
кошти спеціальних цільових фондів          
Інші джерела (розшифрування)          
ІІ.Приріст активів підприємства
Капітальні інвестиції, усього 7826 1607 2073 2073 2073
У тому числі:          
капітальне будівництво 3706 706 1000 1000 1000
придбання (виготовлення) основних засобів 3830 830 1000 1000 1000
придбання (виготовлення) інших необоротних активів 275 68 69 69 69
придбання (виготовлення) нематеріальних активів 15 3 4 4 4

Фінансове планування на підприємствах

Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів 1500     1000 500
Довгострокові фінансові інвестиції          
Приріст оборотних активів підприємства          
Поточні фінансові інвестиції          
Інші витрати          

19

Продовження табл. 10.2

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
ІІІ.Повернення залучених коштів, усього 4859,8 1547,5 1104,1 1104,1 1104,1
У тому числі:          
довгострокові кредити банків 4859,8 1547,5 1104,1 1104,1 1104,1
інші довгострокові фінансові зобов’язання          
інші довгострокові зобов’язання          
короткострокові кредити банків          
інші зобов’язання          
ІV. Витрати, пов’язані з унесенням обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів
Сплата поточних податків та обов’язкових платежів до бюджету, усього 11 100 2323 3348 3144 2285
У тому числі:          
податок на прибуток 6600 1198 2223 2019 1160
єдиний податок          
інші податки та обов’язкові платежі 4500 1125 1125 1125 1125
Погашення податкової заборгованості, яка виникла на початок планованого періоду          

Внески до державних цільо

11 280 2820 2820 2820 2820

Інші обов’язкові платежі          
V. Покриття збитків минулих періодів
VІ. Елементи операційних витрат
Матеріальні затрати, усього 18 000 4500 4500 4500 4500
У тому числі:          
придбані за прямими договорами 18 000 4500 4500 4500 4500
на біржах          
на інших умовах          

20

Продовження табл. 10.2

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
З матеріальних витрат          
сировина та основні матеріали 3000 750 750 750 750
придбані напівфабрикати
паливо та енергія 10 500 2625 2625 2625 2625
будівельні матеріали 500 125 125 125 125
запасні частини 2500 625 625 625 625
тара та тарні матеріали
допоміжні та інші матеріали 1500 375 375 375 375
Витрати на оплату праці 34 900 8725 8725 8725 8725
Відрахування на соціальні заходи 11 280 2820 2820 2820 2820
Амортизація 8400 2100 2100 2100 2100
Інші операційні витрати 33 700 8600 8500 8300 8300
Усього 106 280 26 745 26 645 26 445 26 445
VІІ. Розрахунок податку на додану вартість (ПДВ)
Податкові зобов’язання 2800 700 700 700 700
Операції, що оподатковують ся за ставкою 20%, крім опе рацій з увезення імпортних товарів, ПДВ, за які сплачу ється митним органам під час розмитнення 14 000 3500 3500 3500 3500
У тому числі товарообмінні (бартерні) операції          
Сума отриманих пільг 20 800 5200 5200 5200 5200
У тому числі:          
операції, що оподатковуються за ставкою 0% 16 000 4000 4000 4000 4000
операції, які звільнені від оподаткування 88 000 22 000 22 000 22 000 22 000
Податковий кредит 8000 2000 2000 2000 2000
для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, товари (роботи, послуги), придбані з ПДВ на митній території України          

21

Продовження табл. 10.2

Показник Плановий рік, усього У тому числі за кварталами
I II III IV
для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, товари (роботи, послуги), придбані без ПДВ на митній території України 8000 2000 2000 2000 2000
для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню, або/та звільнені від оподаткування          
ПДВ, сплачений митним органам за імпортовані товари          
Чиста сума зобов’язань з ПДВ за поточний звітний період          
— додатне значення (+) 5200 1300 1300 1300 1300
— від’ємне значення (–) 5200 1300 1300 1300 1300
Напрямки використання коштів, отриманих від застосування пільг щодо сплати ПДВ на:          
модернізацію виробництва 20 800 5200 5200 5200 5200
освоєння нових видів продукції 1500     1000 500

< Попередня  Змiст  Наступна >
Iншi роздiли:
10.4. Зміст і значення оперативного фінансового плану
10.6. Контролінг
ФІНАНСОВА САНАЦІЯ ТА БАНКРУТСТВО ПІДПРИЄМСТВ
11.1.2. Економічна сутність санації підприємств
11.1.3. Прийняття рішення про фінансове оздоровлення підприємства
інші 19 299,8 5199,5 5200,1 4200,1 4700,1
У тому числі:          
капітальні інвестиції 7826 1607,0 2073,0 2073,0 2073,0
повернення залучених коштів 4859,8 1547,5 1104,1 1104,1 1104,1
матеріально-технічне постачання 6614 2045,0 2023,0 1023,0<
Дисциплiни

Англійська моваБанківська справаБухгалтерський облікЕкономікаМікроекономікаМакроекономікаЕтика та естетикаІнформатикаІсторіяМаркетингМенеджментПолітологіяПравоСтатистикаФілософіяФінанси

Бібліотека підручників та статтей Posibniki (2022)