Механізм розрахунку економічних нормативів банку.
Розрахунок середньоарифметичної величини здійснюється за такою формулою:
X = ∑(X / n).
Розрахунок середньолінійного відхилення здійснюється за такою формулою:
Ds = i=1(Xi − Xs )/n ,
де X — фактичне значення економічного нормативу за iй робочий день;
Xi — Xs — абсолютне значення відхилення за iй робочий день;
(n — кількість робочих днів у місяці, а для розрахунку нормативу ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку — кількість робочих днів, у які відкривалася довга/коротка валютна позиція.
Перерахування середньозваженої X здійснюється за такою формулою
X = ∑(A /n). i=1
а) для нормативів Н3, Н4:При розрахунку X складова A розраховується за такими варіантами:
Ai = Xi, якщо Xi ≤ (XS + DS),
Ai = XS + DS, якщо Xi > (XS + DS);
б) для нормативів Н11, Н12, Н13:
Ai = Xi, якщо Xi ≥ (XS – DS),
Ai = XS – DS, якщо Xi < (XS – DS).
Розрахунок середньозваженої величини за нормативами ризику загальної відкритої валютної позиції банку (Н13), у тому числі довгої відкритої валютної позиції банку (Н131) і короткої відкритої валютної позиції банку (Н132), здійснюється за ті дні, за які банк відкривав довгу/коротку валютну позицію.
Звітність банків
Форми звітності банків поділяються на щоденні, щодекадні, щомісячні, квартальні та річні.
До щоденної форми звітності належить форма № 1Д «Баланс банку».
Разом зі щоденним балансом (файл 01) надається відповідна інформація за спеціальним файлом 42 для розрахунку таких економічних нормативів, як:
- регулятивний капітал банку (Н1);
- максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента (Н7);
- великі кредитні ризики (Н8);
- максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9);
- максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10);
- інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11).
До щодекадних форм звітності належать такі:
- «Звіт про залишки коштів, що розміщені в інших банках»;
- «Звіт про структуру активів та пасивів за строками»;
- «Звіт про активні операції банків».
Щодекади надається відповідна інформація за спеціальними файлами 26 та А7 — для розрахунку таких економічних нормативів, як:
- адекватність регулятивного капіталу (Н2);
- поточна ліквідність (Н5);
- короткострокова ліквідність (Н6).
До щомісячних форм звітності належать такі:
- «Звіт про дотримання економічних нормативів»;
- «Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності»;
- «Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями»;
- «Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості»;
- «Звіт про формування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами»;
- «Звіт про формування резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями банків»;
- «Інформація про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку»;
- «Інформація про заборгованість держави перед банком»;
- «Звіт про 20 найбільших кредиторів банку».
До квартальних форм звітності належать такі:
- «Інформація про вклади фізичних осіб у банках»;
- «Звіт про афілійованих осіб банку»;
- «Звіт про двадцять найбільших учасників банку».
До річних форм звітності належать такі:
- «Інформація про суб’єктів господарської діяльності, у яких власник істотної участі в банку має участь, що перевищує 10 %»;
- «Звіт про дотримання економічних нормативів на основі консолідованої фінансової звітності».
Порядок складання та подання щоденних, щодекадних, щомісячних, щоквартальних та річних форм банківської звітності наведено в Правилах організації статистичної звітності банків України.
Результати економічного аналізу діяльності кожного окремого банку та висновки щодо його діяльності подаються територіальними управліннями Генеральному департаменту банківського нагляду у строки:
- за банками, які мають рейтингову оцінку за рейтинговою системою CAMELS «1» або «2», — щокварталу (до 15го числа після звітного періоду);
- за банками, які мають рейтингову оцінку за рейтинговою системою CAMELS «3», «4» або «5», — щомісяця (до 15го числа місяця, наступного за звітним).
У разі потреби за окремим рішенням Національного банку строки подання висновків може бути змінено.
Висновок щодо діяльності банку має містити загальну оцінку фінансового стану банку, а саме:
- аналіз показників діяльності банку порівняно з показниками діяльності групи банків, до якої цей банк належить;
- структуру капіталу;
- інформацію про подання банком документів щодо збільшення статутного капіталу, які перебувають на розгляді в територіальному управлінні;
- інформацію про якість активів та структуру зобов’язань; інформацію про структуру банківських доходів;
- інформацію проформуваннярезервівпід активніоперації банків; інформацію про дотримання банком економічних нормативів (ліквідності, кредитного ризику, інвестування, відкритої валютної позиції) та нормативу обов’язкового резервування;
- аналіз статистичних форм звітності;
- основні відомості про проведені перевірки діяльності банку; обґрунтовані пропозиції територіального управління щодо подальшої діяльності банку; іншу інформацію про банк.
