Валютообмінні операції комерційного банку — це один із видів неторговельних валютних операцій . Регулювання валютоо-бмінних операцій здійснюється згідно з Інструкцією НБУ «Про порядок організації та здійснення валютообмінних операцій на території України», затвердженою постановою Правління Націо-нального банку України від 12 грудня 2002 року № 502. Згідно з цією інструкцією до валютно-обмінних операцій з іноземною ва-лютою і дорожніми та іменними чеками (далі — валютно-обмінні операції) належать:
— купівля у фізичних осіб-резидентів і нерезидентів готівко-вої іноземної валюти за готівкові гривні;
— продаж фізичним особам-резидентам готівкової іноземної валюти за готівкову гривню;
— зворотний обмін фізичним особам-нерезидентам невикористаних готівкових гривень на готівкову іноземну валюту;
— купівля-продаж дорожніх чеків за готівкову іноземну валю-ту, а також купівля-продаж дорожніх чеків за готівкові гривні;
— конвертація (обмін) готівкової іноземної валюти однієї іно-земної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави;
— прийняття на інкасо банкнот іноземних держав та іменних чеків.
Як видно, валютно-обмінні операції в іноземній валюті мають переважно готівковий характер.
Тому комерційний банк має облаштувати:
- валютне сховище. Воно необхідне для зберігання запасу готівкової іноземної валюти, бланків суворої звітності, бланків пла-тіжних документів, річних бланків за іноземними операціями, примірників іноземних грошових білетів, цінних паперів у інозе-мній валюті, цінностей і документів, прийнятих від організацій та громадян на зберігання, тощо. Якщо обсяги операцій банку з іноземною валютою не дуже великі, то валютне сховище може бути частиною загального грошового сховища банку;
- касу перерахунку . Така каса необхідна для проведення пе-рерахунку , визначення платіжності, проведення експертизи, об-роблення, об’єднання і формування валютних та інших ціннос-тей, прийняття валютних цінностей, що надійшли до банку в інкасаторських сумках, тощо;
- операційні каси. Такі каси створюють для здійснення валют-но-касового обслуговування клієнтів банку з прийняття і видачі готівкової іноземної валюти та інших цінностей;
- обмінні пункти. Створюють для здійснення операцій купівліпродажу готівкової іноземної валюти і платіжних документів для фізичних осіб, резидентів та нерезидентів.
Операції комерційного банку з обміну готівкової іноземної ва-люти здійснюють в операційних касах усіх комерційних банків, що мають ліцензію на здійснення валютних операцій. Але часто з ме-тою забезпечення більшої зручності для клієнта та наближення до нього банки здійснюють ці операції через власні обмінні пункти або пункти обміну, з якими вони працюють на основі агентських угод.
ПОРЯДОК КУПІВЛІ-ПРОДАЖУ ГОТІВКОВОЇ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ
Операції з купівлі-продажу іноземної валюти здійс-нюються в порядку , що встановлений НБУ, та за офіційним кур-сом, із можливістю певного відхилення, розмір якого встановлю-ється НБУ. Щодо цих операцій банком стягується комісійний збір в національній валюті, розмір якого встановлюється самим уповноваженим банком.
Здійснюючи операції з купівлі-продажу іноземної валюти, ка-сири кас банків (фінансових установ) та касири пунктів обміну валюти зобов’ язані з’ясовувати резидентність осіб, які мають на-мір здійснити валютно-обмінну операцію, і попереджати про те, що нерезиденти мають змогу провести зворотний обмін невико-ристаних коштів у гривнях на іноземну валюту лише за умови пред’явлення ними довідки за формою № 3771.
Операції з купівлі у фізичних осіб-резидентів та нерезидентів чи продажу фізичним особам-резидентам готівкової іноземної валюти або зворотного обміну фізичним особам-нерезидентам невикористаних коштів у гривнях на іноземну валюту на суму, що перевищує 50000 гривень, можуть здійснюватися лише через касу банку (фінансової установи).
Операції з купівлі готівкової іноземної валюти за готівкові гривні у фізичних осіб здійснюють:
— каси банку (фінансової установи) з оформленням квитанцій за формою № 377-К із зазначенням у них часу здійснення операції та додатково для фізичних осіб-нерезидентів довідок за фор-мою № 377;
— пункти обміну валюти з оформленням квитанцій про здійс-нення купівлі іноземної валюти за формою 377-А для фізичних осіб-резидентів, а для фізичних осіб-нерезидентів довідок за фо-рмою № 377.
Здійснені операції відображаються касою банку (фінансової установи), пунктом обміну валюти в реєстрі купленої іноземної валюти.
Операції з продажу готівкової іноземної валюти за готівкові гривні фізичним особам-резидентам здійснюють:
— каси банку (фінансової установи) з оформленням квитанцій за формою № 377-К із зазначенням у них часу здійснення опера-ції та за усною заявою фізичної особи-резидента, яка здійснює операцію через касу банку, із наданням довідки за формою № 06;
— пункти обміну валюти з оформленням квитанції про здійснення продажу іноземної валюти за формою № 377-А та за усною заявою фізичної особи-резидента, яка здійснює операцію через пункт обміну валюти банку, із наданням довідки за формою №06.
Здійснені операції відображаються касою банку (фінансової установи), пунктом обміну валюти в реєстрі проданої іноземної валюти.
Довідка за формою № 06 видається фізичній особі-резиденту за умови пред’явлення цією особою касирам каси банку або пункту обміну валюти банку паспорта громадянина України або паспорта громадянина для виїзду за кордон, або документа, що засвідчує осо-бу без громадянства, з метою підтвердження операції з продажу їй готівкової іноземної валюти 2-ї або 3-ї групи за Класифікатором іноземних валют під час вивезення цієї валюти з України.
ПОРЯДОК ЗВОРОТНОГО ОБМІНУ ТА КОНВЕРТАЦІЇ ГОТІВКОВОЇ ВАЛЮТИ
Операції зворотного обміну готівкових гривень на го-тівкову іноземну валюту здійснюються лише фізичним особам— нерезидентам у разі невикористання чи неповного використання ними гривень, що були отримані в касі банку (фінансової устано-ви) або в пункті обміну валюти. Зворотний обмін здійснюють як каси банку (фінансової установи), так і будь-який пункт обміну валюти в разі надання першого примірника довідки за формою №377. Сума зворотного обміну не може перевищувати тієї, що зазначена в довідці за формою №377. Крім того, перший примір-ник цієї довідки залишається в касі банку (фінансової установи) або в пункті обміну валюти, в якому здійснено зворотний обмін.
У пункті обміну валюти фізичній особі-нерезиденту видається квитанція про продаж їй іноземної валюти за формою №377-А, а в касі банку (фінансової установи) — квитанція за формою №377-К. Ця операція здійснюється за курсом продажу іноземної валюти за гривні, установленим банком.
Під час здійснення операцій з видачі фізичним особам-нерезидентам гривень в банкоматі на території України за платіжними картками міжнародних платіжних систем зворотний обмін невикористаних гривень здійснюють лише каси того банку, якому належить банкомат, на підставі чека банкомата. Чек бан-комата залишається в касі банку.
Операції з купівлі готівкової іноземної валюти у фізичної осо-би-нерезидента та зворотний обмін готівкових гривень на інозе-мну валюту здійснюються після пред’явлення цією особою каси-рам каси банку або пункту обміну валюти документа, який засвідчує особу та її громадянство.
Операції з конвертації готівкової іноземної валюти здійснюються банками (фінансовими установами) та їх пунктами обміну валюти лише з тими валютами, що належать до 1-ої групи Кла-сифікатора іноземних валют.
Під час здійснення операцій з конвертації готівкової іноземної валюти використовується крос-курс, визначений згідно з офіційним курсом гривні до відповідних іноземних валют, що встановле-ний Національним банком України на день проведення операції.
Операції з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту здійснюються:
— для фізичних осіб-резидентів і нерезидентів у касі банку (фі-нансової установи) з оформленням квитанції за формою №377-К;
— для фізичних осіб-резидентів у пункті обміну валюти банку (фінансової установи) з видачею квитанції за формою №377-А про конвертацію валют.
Здійснені операції відображаються касою банку (фінансової установи) та пунктом обміну валюти в реєстрі конвертації інозем-ної валюти.
Операції з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту здійснюються для фізичної осо-би-нерезидента лише в касі банку (фінансової установи) після пред’явлення касирові документа, який засвідчує цю особу, та за наявності підтвердження джерел походження іноземної валюти (копії цих документів залишаються в документах дня). У разі ввезення нерезидентом в Україну іноземної валюти в пред’явленій митній декларації робиться позначка про її конвер-тацію.
Операції з конвертації фізичним особам-резидентам готівкової іноземної валюти в іншу іноземну валюту, якщо сума валюти, наданої клієнтом, перевищує еквівалент 50000 гривень за офі-ційним курсом гривні до цієї валюти на день здійснення опе-рації, можуть здійснюватися лише через касу банку (фінансо-вої установи).
Якщо за операцією з конвертації для видачі клієнту залиша-ється сума в іноземній валюті менша, ніж номінальна вартість мінімальної купюри, що перебуває в обігу, то цей залишок купу-ється за гривні за курсом купівлі іноземної валюти, установленим банком (фінансовою установою).
Вищезазначена операція оформляється касирами каси із за-стосуванням квитанцій за формою №377-К, касирами пунктів обміну валюти — квитанцій за формою №377-А. Здійснені опе-рації відображають у реєстрі купленої іноземної валюти.
Комісійну винагороду за здійснення операцій з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну ва-люту банки за бажанням клієнта можуть справляти як у гривнях, так і в іноземній валюті. Комісійну винагороду в іноземній валю-ті сплачує клієнт у тій валюті, що конвертується.
Комісійна винагорода в гривнях за операціями з конвертації іноземної валюти визначається банками з використанням офіцій-ного курсу гривні до валюти, що конвертується, який установле-ний Національним банком України на день здійснення операції.
ІНКАСО БАНКНОТ І ДОРОЖНІХ ЧЕКІВ
Щодо здійснення операцій з приймання на інкасо банкнот іноземних держав та іменних чеків слід зазначити, що в касах банків (фінансових установ) приймаються на інкасо від фі-зичних осіб (резидентів і нерезидентів) та юридичних осіб-резидентів і представництв юридичних осіб-нерезидентів:
а)банкноти іноземних держав, які мають значні пошкодження або є сумнів у їх платіжності, зокрема:
— розірвані на шматки та склеєні;
— ті, що не зберегли деяких ознак платіжності (наявні зміни в портреті, немає захисної стрічки, є написи, які заважають визна-ченню ознак платіжності банкнот тощо);
— зі зміненим первісним кольором;
— обпалені або пропалені;
— залиті повністю або значною мірою фарбою, чорнилом тощо;
— мають явні друкарські вади;
б)банкноти, які вилучені іноземною державою з обігу після дати, оголошеної центральним банком-емітентом відповідної ва-люти (за наявності згоди банку-кореспондента відповідної дер-жави на обмін цих банкнот).
Операції з приймання на інкасо банкнот іноземних держав банк (установа) виконує на підставі заяви про приймання до сплати на інкасо банкнот в іноземній валюті.